|
1. Режими й види рахунків
2. Касове обслуговування клієнтів
3. Касова дисципліна клієнтів
1. Касовими операціями називають операції по веденню рахунків фізичних і юридичних осіб.
Види рахунків:
розрахунковий рахунок. Відкривається комерційним організаціям і громадянам, що мають статус підприємця. По цьому рахункові здійснюються всі операції, пов'язані з реалізацією товарів і послуг, забезпеченням проведення, видатками. На нього зараховується виторг. З рахунків списуються гроші для видачі заробітної плати, оплати вартості сировини, сплачуються податки. Рахунок дозволяє робити практично будь-які операції, оскільки власник сам визначає напрямки використання коштів. Існує два різновиди розрахункового рахунку:
а) рахунок для здійснення спільної діяльності, особливістю якого є множинний склад його власників. Але спільне розпорядження рахунком не поширене, оскільки припускає одержання згоди всіх власників по окремих платежах, що вкрай не зручно.
б) рахунок для виконання робіт з угоди про розділ продукції. Його особливість – рахунок використовується винятково для виконання певних робіт. Може відкриватися як у рублях, так і в іноземній валюті. Якщо виторг на цей рахунок надходить в інвалюті, то правила про обов'язковий продаж 50 % не діють.
поточний рахунок – рахунок для фінансування некомерційних юридичних осіб, представництв, що не здійснюють підприємницьку діяльність. Він призначений для зберігання грошей, розрахункових операцій. У порівнянні із власниками розрахункового рахунку, самостійність власників поточного рахунку суттєво обмежена, вони розпоряджаються грішми в строгій відповідності з кошторисом, затвердженим вищою організацією. Різновиди поточного рахунку:
а) бюджетний рахунок – рахунок, який відкривається підприємствам при виділенні їм коштів з Федерального, регіональних або місцевих бюджетів для здійснення певних видів діяльності. Це можуть бути субсидії, дотації. Особливість бюджетного рахунку проявляється, по-перше, у цільовім призначенні зарахованих грошей, контролювати які повинен власник (або довірена особа) і по-друге, в обмеженому строку існування рахунку, що становлять 1 рік, оскільки бюджет в України затверджується щорічно, отже наприкінці року рахунки повинні бути закриті, а залишки по них перераховані в бюджет.
б) інвестиційні й конверсійні рахунки – рахунку по облікові коштів Федерального бюджету, надаваних на поворотній і платній основі на фінансування інвестицій і конверсійних програм. Власниками таких рахунків є підприємства.
2. Касові операції займають великий обсяг роботи в банківській діяльності. Комерційні банки будують свої відносини із клієнтами на договірній основі, у тому числі й при здійсненні їх касового обслуговування.
За договором банківського рахунку банки не можуть відмовити клієнтам у відкритті рахунку, якщо він згодний з оголошеними умовами і якщо в банку є технічна можливість прийняти даного клієнта на обслуговування.
Після відкриття рахунку банк надає наступний набір послуг:
· ведення рахунку
· організація й проведення безготівкових розрахунків
· виконання операцій з готівкою
Приймання від клієнтів юридичних осіб готівки проводиться по оголошенню на внесок готівкою із зарахуванням суми на його розрахунковий (поточний) рахунок. Видача й списання грошей проводиться по грошових чеках, при проведенні розрахунків у безготівковому порядку використовуються рахункові чеки. Приймання й видача готівки громадянам здійснюється по прибуткових і видаткових касових ордерах.
3. Відповідно до положення № 14 « Про правила організації наявного грошового обігу на території» ( від 15.01.98г.) усі підприємства й організації зобов'язано зберігати вільні кошти в кредитних установах. У своїх касах вони можуть мати готівка в межах установлених банком лімітів. Понадлімітний залишок повинен здаватися в банк.
Для встановлення ліміту залишку готівки в касі, порядку й строків здачі виторгу, підприємства надають у банк спеціальний розрахунок (заявку). У даній заявці підприємства показують:
- 3-х місячний обсяг грошових вступів
- передбачуваний видаток з виторгу готівкою
- суму середньоденного виторгу
Ліміт установлюється виходячи із зазначених розрахунків і особливостей підприємства. Тем з них, які мають постійний виторг і здають її наприкінці робочого дня, ліміт установлюється в розмірі, необхідному для нормальної роботи з ранку наступного дня. Для підприємств, що не мають постійного виторгу, ліміт установлюється в межах середньоденного видатку.
Ліміт каси може бути перевищений лише в дні видачі заробітної плати ( протягом 3-х днів). Після встановлення ліміту каси всі підприємства надають у банк касові заявки, на основі яких комерційний банки становлять розрахунок касового прогнозу й здійснює касове обслуговування підприємств.
Notice: Undefined variable: n in /var/www/admin/data/www/studik.lviv.ua/templates/default/template.php on line 112
|
